Uplatnění slevy na děti

1) Podmínky uplatnění slevy na dítě z DP

Slevu na dani z příjmu na dítě můžete uplatnit u děti:

• Dítě vlastní
• Dítě osvojené nebo v náhradní  péči
• Dítě druhého z manželů (nikoliv partnerů)
• Dítě vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit

Výše slevy na dani (daňového bonusu) v roce 2025

• 15.205 ročně za první dítě
• 22.320 ročně za druhé dítě
• 27.840 ročně za třetí a každé další dítě

Pokud má dítě průkaz ZTP/P pak se výše slevy zdvojnásobí.

Uplatnění slevy při narození dítěte

• Danové zvýhodnění se uplatňuje za každý kalendářní měsíc v němž splňovalo alespoň část měsíce
  • Narodí se 17.2. – pak se uplatní bonus od února
  • Dostuduje a oslaví své 26 narozeniny 15.9. poslední sleva je za měsíc září
  • Je mu přidělen invalidní důchod 1.7. poslední sleva je za měsíc červenec

Kdy se musí uplatnit sleva na dani/ daňový bonus

• z příjmů ze zaměstnání lze slevy uplatnovat při měsíční mzdě po podepsání Prohlášení poplatníka
• z příjmů OSVČ lze uplatňovat slevu při Dani z příjmu fyzických osob za předchozí rok
• Nárok na uplatnění slevy / bonusu na dítě lze uplatnit i zpětně a to 3 roky po daňovém přiznání. Pokud jste zaměstnanec, pak toto zpětné uplatnění nelze provést u zaměstnavatele, který již má evidence uzavřeny, ale můžete jej uplatnit Danovým přiznáním u finančního úřadu.
• Pokud jste podnikatel je situace obdobná, ale prodlužuje se lhůta pro vyměření daně. Tato lhůta je se standardně prodlužuje o 3 roky, což je maximální doba, ve které může daňová správa revidovat nebo upravit předchozí daňová přiznání.
  • Praktický příklad: Daňový poplatník podaň daňové přiznání v roce 2022 a zapoměl uplatnit slevu na dítě; slevu na dítě Kč 15.204 nezohlednila, přeplatek na dani ji nebyl vrácen.
    • Dodatečným přiznáním se poplatník rozhodl uplatnit slevu zpětně v listopadu 2025 (to je téměř 3 roky po podání řádného přiznáni) V opravném přiznání poplatník uplatnil slevu ve výši 15.204.
    • Podáním dodatečného podání se prodlužuje lhůta pro vyměření daně o 3 roky od tohoto podání. Tedy prodlužuje se do listopadu 2028.
  • Uplatnění složité není, musí se doložit všechny dokumenty zpětně, jako u přiznání dle příkladu z roku 2022 a přiložit doklady potřebné k uplatnění slevy. Zároveň si poplatník musí rozmyslet, zda je pro něj výhdné uplatnít slevu dodatečně, nebo mu nevyhovuje lhůtu dále prodlužovat, tedy dodatečné přiznání nepodávat. Někdy je lépe nechat prověřit nebo zpracovat přiznání účetní nebo daňovému poradci.

2) Kdy lze uplatnit slevu nebo bonus na dítě

a) Musíte mít příjem ze zaměstnání nebo podnikání za kalendářní rok ve výši 6 násobku měsíční mzdy, to je pro rok 2025 Kč 124.800

• V zaměstnání jde příjem z trvalého pracovní poměru, dohody o provedení práce, dohody pracovní činnosti – minimální měsíční příjem musí činit Kč 11.200
  • Pokud slevu uplatňujete v trvalém pracovním poměru měsíčně, pak nemusíte tuto částku řešit.

• Příjmy z podnikání  (OSVČ)  – se počítají hrubé roční příjmy, nikoliv zisk ve výši Kč 124.800

b) Jste-li manželé slevu na dítě může uplatňovat kterýkoliv z manželů ovšem vždy jen slevu do výše zákonné slevy . Rodiče si mohou slevu na dítě i rozdělit.

• Napřílad : první rodič slevu uplatní v měsících 1-6, druhý rodič v měsících 7-12. Součet slev musí bát nejvýše ve výši ročního nároku na slevu
• Rodiče tak mohou slevu na dítě uplatňovat tk, že jeden uplatní slevu na jedno dítšě, druhý na druhé dítě. Při zachování celkové slevy na děti si slev mohou rozdělit.
• K tomu je potřeba Písemná dohoda jak slevu uplatňují.

c) Jste-li rozvedení :

• slevu může uplatit jen jeden rodič, ten, který je s dítětem ve společné domácnosti.
  • Zároveň ten z rodičů, který má dítě ve výlučné péči.
• Máte-li dítě ve společné nebo střídavé péči – slevu mohou uplatnit oba rodiče, v poměrné výši,  v poměru za tolik měsíců, kolik s ním dítě žije ve společné domácnosti.V tomto případě musíte uzavřít písemně dohodu o poměrném uplatnění.

d) Vaše dítě studuje a zároveň pracuje/ podniká

• Můžete na něj uplatnit daňové zvýhodnění bez ohledu na výši jeho výdělku
  • u dětí neexistuje žádný limit vlastního příjmu
  • Dítě může pracovat i na hlavní pracovní poměr
  • Musí být splněny tyto podmínky
    • Dítě musí být mladší 26 let    (přičemž jen do doby dosažení věku, končí k datu 26 narozenin)
    • Musí mít status studenta na budoucí povolání – Studuje střední nebo vysokou školu v prezenčním studiu
    • Je dlouhodobě nemocné a zdravotní stav mu neumožňuje studovat nebo vykonávat výdělečnou činnost
    • Dítě s vámi žije ve společně domácnosti domácnosti)

e) Uplatnění slevy/bonusu prarodičem

• Lze uplatnit pokud žádný z rodičů nedosahuje na podmínky pro vyplacení bonusu
• Prarodič musí splnit všechny podmínky, které jsou uvedeny
  • včetně podmínky bydlení ve společné domácnosti s dítětem
  • musí mít příjmy  ze zaměstnání nebo podnikání v rozhodné výši

e) Daňový bonus na dítě u OSVČ

• Daňový bonus lze uplatnit zpětně za předchozí rok v rámci svého daňového přiznání
• Lze jej uplatnit v případě že
  • živnostník vede daňovou evidenci
  • živnostník vede účetnictví
  • Uplatňuje paušální výdaje
•  Nelze jej uplatnit při paušální dani

3) Kdy slevu na děti uplatnit nelze – shrnutí

• POKUD NEJSOU SPLNĚNY VÝŠE UVEDENÉ PODMÍNKY
  • Dítě dosáhlo veku 26 let, a to ke dni jeho 26 narozenin
  • Nemáte dostatečný příjem v roce 2025 Kč 124.800
  • Dítě studuje v jiném studijním plánu než prezenčním
  • Dítě je dítětem druha/družby, ani když dítě žije ve společné domácnosti
  • Pokud se vdá, ožení nebo vstoupí do registrovaného partnerství

4) Nabídka zpracování

Pokud si nebudete vědět rady, nebo nevíte zda Vám nárok vznikl, můžeme Vám pomoci s uplatněním slevy na dítě v naší kanceláři. Lze i vzdáleně, kdy nám můžete podklady zaslat, po dohodě předem, na naši emailovou adresu a o zpracováí požádat.